国家经济贸易委员会关于企业加强应收应付帐款管理的指导意见
国家经贸委
国家经济贸易委员会关于企业加强应收应付帐款管理的指导意见
国家经济贸易委员会
近年来，企业应收、应付帐款居高不下，逾期货款增加，相当一部分应收帐款事实上已难以收回，长期虚列挂帐，严重影响了企业资金的使用效率和经济运行的质量。为贯彻落实十五届四中全会关于“狠抓管理薄弱环节”，“抓紧解决企业互相拖欠款项问题”的精神，进一步加强以财
务成本为中心的企业管理，提出以下指导意见：
一、全面清理，分类建档。企业要对应收、应付帐款情况进行全面清理，摸清底数，准确掌握应收、应付帐款的详细情况，包括应收帐款的帐龄、数额、类别、缘由、收回的风险及虚列的帐目，并与欠款单位进行核对，及时获取有效的追款凭据。在对应收帐款的帐龄、风险程度全面分
析的基础上，根据帐龄的长短、额度的大小和欠款对象的经营状况，分类建立档案。应付帐款也要及时、主动与供货企业核对，建立相应档案。
二、建立和健全往来帐户结算登记、核查、清理制度。要及时登记每笔往来款项，准确反映应收、应付帐款的形成、回收、支付及增减变化情况，并按月对往来款项进行核对与清理。要制定严格的管理办法，对超过信用期的应收、应付帐款要逐笔查实原因，分清责任，责成有关人员提
出明确的处理意见，制定具体催收、支付计划，责任到人。
三、加强对客户资信的管理。要加强对客户资信程度的调查和分析评估，通过银行、同行业及社会中介等各种渠道，及时了解和掌握客户的生产、经营、资产、负债、经营人员变动和财务状况等相关信息，以确定其是否具有履行合同的能力和独立承担民事责任的能力。在此基础上建立
客户档案，对客户的资信实行动态管理，对资信下降的客户要及时采取减少发货、实行担保和加强催收等预防和减少风险的措施；对资信差、长期拖欠货款的客户要停止发货。
四、严格按合同组织生产和销售。企业要坚持按合同组织生产，销售货物，杜绝随意发货的现象。对于市场无销路的产品要坚决停下来；对于货款回笼差的产品要限产，防止产生新的积压和拖欠。要认真落实国家已出台的各项控制总量的政策措施，把淘汰落后生产能力与结构调整、资
产重组和产品升级结合起来。
五、建立销售回款责任制。企业要将产品销售和资金回笼结合起来，把销售回款率作为考核销售人员的一项重要指标，并与其工资、奖金、旅差费挂钩。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆死帐，要有明确的赔偿制度，损失重大的，依
法追究刑事责任。
六、严格赊销管理。要严把赊销关，建立并完善企业赊销审批程序和风险防范制度。要制定严格的赊销内部控制制度，科学地选择赊销对象、确定赊销限额和赊销期限，把赊销风险严格控制在预算之内。同时，企业要通过制定营销计划，加强合同管理，把赊销纳入严格的合同管理之中
。
七、强化信用观念，积极支付到期的债务。企业要重合同、守信用，从自身做起，认真清理应付帐款。要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务，对一时无力偿付的，企业必须要有明确的书面承诺，作出还款计划。对有纠纷的货款，要依法核对帐务，及时提供欠款凭
据，落实债权债务。凡不及时偿付货款，又不积极配合提供欠款凭据的企业，要追究当事人的行政责任。
八、及时消化处理呆坏帐。要健全呆坏帐损失的核销制度，及时消化处理当期发生的呆坏帐。对可能破产、关闭的客户，要积极采取保全债权措施；已经破产的，要及时取得各种法律文书，以备核销之用；对长期挂帐、事实上已难以收回的逾期货款或对因其他原因虚列的应收帐款要明
确责任，报经有关部门审批后，予以核销、纠正，不得长期挂帐。对企业核销的历史债务可计入企业当期损益，年度考核时可予以扣除。对企业清欠收回的抵帐物资，要及时盘活处理，防止造成新的积压和损失。
九、积极运用法律手段加大追索债务的力度。要强化法律意识，充分运用法律手段清理欠款，以维护企业合法权益。对于逾期的货款，凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的，都要立足于诉诸法律进行清缴。对于有潜在风险的债务企业，要做好法律防范的基础工作。由于债权企业
追缴不力，错过法律有效诉讼期造成拖欠损失的，要追究有关人员的责任。
十、建立应收、应付帐款检查通报制度，强化监督考核。各级经贸委要建立企业货款拖欠大户披露制度，对不讲信誉，恶意拖欠的企业要给予通报批评、曝光，并追究其法人代表的责任。要对企业应收、应付帐款的管理纳入年度考核经营者业绩的重要内容，把企业逾期货款的清理、追
缴情况、呆坏帐的核销等纳入考核体系，并把企业应收、应付帐款指标作为对企业法人离任审计评估的重要内容。
十一、总结经验，推广典型。各级经贸委要加强领导，积极帮助企业采取各种有效措施开展清理陈欠工作，加大追缴逃废债务的力度。要深入调查研究，注意发现、总结和推广行之有效的强化应收帐款管理、清收货款拖欠的方法和经验。要以企业应收、应付帐款管理为切入点，强化资
金管理，完善企业内部财务管理制度，提高资金使用效率。
2000年2月12日
关于扩大中央国有资本经营预算实施范围有关事项的通知
财政部
关于扩大中央国有资本经营预算实施范围有关事项的通知
财企[2012]3号
工业和信息化部、卫生部、国资委、体育总局、民航局，中央文化企业国有资产监督管理领导小组办公室：
经国务院批准，从2012年起，继续扩大中央国有资本经营预算实施范围。现将有关事项通知如下：
一、从2012年起，将工信部、体育总局所属企业，中央文化企业国有资产监督管理领导小组办公室履行出资人职责的中央文化企业，卫生部、国资委所属部分企业，民航局直属首都机场集团公司，纳入中央国有资本经营预算实施范围（企业名单详见附件）。新纳入实施范围的国有独资企业按照中央国有资本收益收取政策第三类企业归类，上交利润比例为税后净利润的5%。
二、纳入预算实施范围的符合小型微型企业规定标准的国有独资企业，应交利润不足10万元的，比照第四类政策性企业，免交当年应交利润。
三、中央企业国有资本收益收取和中央国有资本经营预算编报等工作，依照《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》（国发[2007]26号）、《中央企业国有资本收益收取管理暂行办法》（财企[2007]309号）和《中央国有资本经营预算编报办法》（财企[2011]318号）有关规定执行。
财政部
二O一二年一月十三日
附件下载:
附件：纳入中央国有资本经营预算实施范围企业名单.xls
http://qys.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201202/P020120203319853019119.xls
关于印发《淮南市“安全生产一票否决制”暂行办法》和《淮南市安全生产约见警示黄牌警告暂行办法》的通知
安徽省淮南市人民政府
关于印发《淮南市“安全生产一票否决制”暂行办法》和《淮南市安全生产约见警示黄牌警告暂行办法》的通知
淮府[2004]54号
凤台县、各区人民政府，市政府各部门、各直属机构，各企事业单位：
现将《淮南市“安全生产一票否决制”暂行办法》和《淮南市安全生产约见警示黄牌警告暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
二00四年六月十一日
淮南市“安全生产一票否决制”暂行办法
第一条 为认真贯彻落实《中华人民共和国安全生产法》(中华人民共和国主席令第七十号)和《安徽省安全生产事故调查处理及行政责任追究暂行规定》(皖政[2003]103号)，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内的行政机关、企事业单位及其他经济组织。
第三条 生产安全责任事故“一票否决”是指在否决期内，负有事故责任的部门、单位取消评优、表彰等资格，部门、单位的主要负责人和分管安全生产工作的负责人取消评先、奖励等资格。
第四条 本办法规定的否决期时限为一年。
第五条 有下列情况之一的部门或单位实行“一票否决”
(一)按市政府年初签定的安全生产责任状，年度考核不合格的；
(二)本行业发生重大以上死亡事故的，包括煤矿发生特大事故、重大事故或百万吨死亡率超过省控指标的，交通发生3人以上重大事故(不含外地)的，建筑、商贸、文教、卫生、地面工业企业发生3人以上重大事故或年度累计死亡事故超过省控指标的等；
(三)国有大矿发生3人以上重大事故或百万吨死亡率超过省控指标，小煤矿和非煤矿企业发生死亡事故的；
(四)发生伤亡事故后隐瞒不报、组织救援不力，致使损失扩大或严重影响正常的生产、生活和工作秩序的；
(五)对存在的重大危险源未制订事故应急救援预案、安全监控措施未落实，并造成一定后果的；
(六)重大事故隐患或市级监控事故隐患在规定时限内未整改，又未采取有效防范措施的；
(七)其他违反安全生产法律、法规和规定，情节严重的。
第六条 市政府安全生产委员会办公室按规定每年年初进行考核，同时结合安全生产实际情况，提出予以“一票否决”的名单，报市政府安全生产委员会审定。
第七条 市政府安全生产委员会研究决定予以“一票否决”的，由市政府安全生产委员会办公室下达“一票否决”通知书。
第八条 被“一票否决”的部门或单位，由负责其考核、评比的部门和单位具体执行否决决定。
有关安全生产的单位及其负责人的表彰奖励，必须经市级安全监督管理部门审核同意后，方可上报审批。
第九条 市政府安全生产委员会办公室会同监察部门具体负责“一票否决”制执行的监督工作。
第十条 本办法自发布之日起施行。
淮南市安全生产约见警示黄牌警告暂行办法
第一条 为了加强安全生产监督管理，促进生产经营单位贯彻执行安全生产法律、法规，落实各级安全生产责任制，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内的生产经营单位。
第三条 生产经营单位应当严格执行安全生产法律、法规、规章、标准，并接受市、县区安全生产监督管理部门的综合监督管理。
第四条 市安全生产监督管理部门予以约见警示、给予黄牌警告的范围：
(一)市安全生产监督管理部门直接监督管理单位；
(二)市安全生产监督管理部门认为有必要予以约见警示、给予黄牌警告的有关单位。
(三)县、区安全生产监督管理部门认为需要由市安全生产监督管理部门予以约见警示、给予黄牌警告的单位。
第五条 生产经营单位有下列情形之一的，应当予以约见警示：
(一)事故隐患不整改或未采取有效防范措施的；
(二)重大危险源未辨识、登记，安全监控措施未落实，事故应急预案未制订的；
(三)一年时间内重复发生同类型一般事故的；
(四)发生重大险肇事故的；
(五)发生死亡事故的；
(六)其他违反安全生产法律法规和规定，情节严重的。
第六条 生产经营单位有下列情形之一的，应当给予黄牌警告：
(一)予以约见警示或者发出监督管理指令书后仍整改不力的；
(二)一年时间内发生2起以上死亡事故的；
(三)发生重大死亡事故的。
第七条 安全生产监督管理部门予以约见警示或者给予黄牌警告的，应当提前3天书面通知；予以约见警示或者给予黄牌警告时，监督管理人员不少于2名，并应当制作笔录。
被约见警示和黄牌警告的单位，其主要负责人应当到场，并在记录上签字，主要负责人无法到场的，应当书面委托其他负责人到场。
第八条 受到约见警示或者黄牌警告的单位，应当制定具体整改措施，整改措施的实施情况应当在规定期限内书面报市安全生产监督管理部门。
第九条 受到黄牌警告的单位，在规定期限内已落实整改措施，要求解除黄牌警告的，应书面向市安全生产监督管理部提出申请。市安全生产监督管理部门接到书面申请后，应当核实有关情况，在检查后确认已整改合格的，可以撤销黄牌警告。
第十条 县、区安全生产监督管理部门每季度应当向市安全生产监督管理部门报送有关约见警示、黄牌警告的实施情况。
第十一条 市安全生产监督管理部门通过市新闻媒体向社会公布被黄牌警告的单位名单。
第十二条 约见警示或者黄牌警告不代替行政处罚。
第十三条 本办法自公布之日起施行。